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国务院办公厅关于建立国有企业 违规经营投资责任追究制度的意见

国办发〔2016〕63号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

凭据《中共中央 国务院关于深化国有企业革新的指导意见》、《国务院办公厅关于增强和革新企业国有资产监督避免国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）等要求，为落实国有资本保值增值责任，完善国有资产监管，避免国有资产流失，经国务院同意，现就建立国有企业违规经营投资责任追究制度提出以下意见。

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，凭据“五位一体”总体结构和“四个全面”战略结构，牢固树立和贯彻落实立异、协调、绿色、开放、共享的生长理念，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，认真落实党中央、国务院决策安排，坚持社会主义市场经济革新偏向，凭据完善现代企业制度的要求，以提高国有企业运行质量和经济效益为目标，以强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部分和岗位的监督为重点，严格问责、完善机制，构建权责清晰、约束有效的经营投资责任体系，全面推进依法治企，健全协调运转、有效制衡的法人治理结构，提高国有资本效率、增强国有企业活力、避免国有资产流失，实现国有资本保值增值。

（二）基来源则。

1.依法合规、违规必究。以国家执规律则为准绳，严格执行企业内部治理划定，对违反划定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良结果的国有企业经营治理有关人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究问责，实行重大决策终身责任追究制度。

2.分级组织、分类处理。履行出资人职责的机构和国有企业凭据国有资产分级治理要求和干部治理权限，划分组织开展责任追究事情。对违纪违法行为，严格依纪依法处理。

3.客观公正、责罚适当。在充分调考核实和责任认定的基础上，既考虑量的标准也考虑质的差别，实事求是地确定资产损失水平和责任追究规模，恰当公正地处理相关责任人。

4.惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，增强案例总结和警示教育，不绝完善规章制度，实时梗塞经营治理漏洞，建立问责长效机制，提高国有企业经营治理水平。

（三）主要目标。在2017年年底前，国有企业违规经营投资责任追究制度和责任倒查机制基本形成，责任追究的规模、标准、程序和方法清晰规范，责任追究事情实现有章可循。在2020年年底前，全面建立笼罩各级履行出资人职责的机构及国有企业的责任追究事情体系，形成职责明确、流程清晰、规范有序的责任追究事情机制，对相关责任人实时追究问责，国有企业经营投资责任意识和责任约束显著增强。

二、责任追究规模

国有企业经营治理有关人员违反国家执规律则和企业内部治理划定，未履行或未正确履行职责致使爆发下列情形造成国有资产损失以及其他严重不良结果的，应当追究责任：

（一）集团管控方面。所属子企业爆发重大违纪违法问题，造成重大资产损失，影响其连续经营能力或造成严重不良结果
；未履行或未正确履行职责致使集团爆发较大资产损失，对生产经营、财务状况爆发重大影响
；对集团重大危害隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发明但没有实时报告、处理，造成重大危害等。

（二）购销治理方面。未凭据划定订立、履行条约，未履行或未正确履行职责致使条约标的价格明显不公允
；交易行为虚假或违规开展“空转”贸易
；利用关联交易输送利益
；未凭据划定进行招标或未执行招标结果
；违反划定提供赊销信用、资质、担保（含典质、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方法变相融资或投资
；违规开展商品期货、期权等衍生业务
；未按划定对应收款项实时追索或接纳有效保全步伐等。

（三）工程承包建设方面。未按划定对条约标的进行视察论证，未经授权或逾越授权投标，中标价格严重低于本钱，造成企业资产损失
；违反划定擅自签订或变换条约，条约约定未经严格审查，保存重大疏漏
；工程物资未按划定招标
；违反划定转包、分包
；工程组织治理杂乱，致使工程质量不达标，工程本钱严重超支
；违反条约约定超计价、超进度付款等。

（四）转让产权、上市公司股权和资产方面。未按划定履行决策和审批程序或逾越授权规模转让
；财务审计和资产评估违反相关划定
；组织提供和披露虚假信息，利用中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果
；未按相关划定执行回避制度，造成资产损失
；违反相关划定和果真公正交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。

（五）牢固资产投资方面。未按划定进行可行性研究或危害剖析
；项目概算未经严格审查，严重偏离实际
；未按划定履行决策和审批程序擅自投资，造成资产损失
；购建项目未按划定招标，干预或利用招标
；外部情况爆发重大变革，未按划定实时调解投资计划并接纳止损步伐
；擅自变换工程设计、建设内容
；项目治理杂乱，致使建设严重拖期、本钱明显高于同类项目等。

（六）投资并购方面。投资并购未按划定开展尽职视察，或尽职视察未进行危害剖析等，保存重大疏漏
；财务审计、资产评估或估值违反相关划定，或投资并购历程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告
；未按划定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大危害因素，未制定危害防备预案
；违规以种种形式为其他合资相助方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益
；投资条约、协议及标的企业公司章程中国有权益
；ぬ蹩钊笔，对标的企业治理失控
；投资参股后未行使股东权利，爆发重大变革未实时接纳止损步伐
；违反条约约定提前支付并购价款等。

（七）改组改制方面。未按划定履行决策和审批程序
；未按划定组织开展清产核资、财务审计和资产评估
；故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，利用中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果
；将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人
；在生长混淆所有制经济、实施员工持股计划等改组改制历程中变相套取、私分国有股权
；未按划定收取国有资产转让价款
；改制后的公司章程中国有权益
；ぬ蹩钊笔У。

（八）资金治理方面。违反决策和审批程序或逾越权限批准资金支出
；设立“小金库”
；违规集资、刊行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、治理银行票据
；虚列支出套取资金
；违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户
；违规超发、滥发职工薪酬福利
；因财务内控缺失，爆发侵占、偷取、欺诈等。

（九）危害治理方面。内控及危害治理制度缺失，内控流程保存重大缺陷或内部控制执行不力
；对经营投资重大危害未能实时剖析、识别、评估、预警和应对
；对企业规章制度、经济条约和重要决策的执法审核不到位
；太过欠债危及企业连续经营，恶意逃废金融债务
；瞒报、漏报重大危害及危害损失事件，指使体例虚假财务报告，企颐魅账实严重不符等。

（十）其他违反划定，应当追究责任的情形。

三、资产损失认定

对国有企业经营投资爆发的资产损失，应当在调考核实的基础上，依据有关划定认定损失金额及影响。

（一）资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。

（二）资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。涉及违纪违法和犯法行为查处的损失标准，遵照相关党内规则和国家执规律则的划定执行
；涉及其他责任追究处理的，由履行出资人职责的机构和国有企业凭据实际情况制定资产损失水平划分标准。

（三）资产损失的金额及影响，可凭据司法、行政机关出具的书面文件，具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构出具的专项审计、评估或鉴证报告，以及企业内部证明质料等进行综合研判认定。相关经营投资虽尚未形成事实损失，经中介机构评估在可预见未来将爆发的损失，可以认定为或有资产损失。

四、经营投资责任认定

国有企业经营治理有关人员任职期间违反划定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良结果的，应当追究其相应责任
；已调任其他岗位或退休的，应当纳入责任追究规模，实行重大决策终身责任追究制度。经营投资责任凭据事情职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

（一）直接责任是指相关人员在其事情职责规模内，违反划定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或其他不良结果起决定性直接作用时应当担负的责任。

企业卖力人保存以下情形的，应当担负直接责任：自己或与他人配合违反国家执规律则和企业内部治理划定
；授意、指使、强令、纵容、容隐下属人员违反国家执规律则和企业内部治理划定
；未经民主决策、相关集会讨论或文件传签、报审等划定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大资产损失或其他严重不良结果
；主持相关集会讨论或以文件传签等其他方法研究时，在大都人差别意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大资产损失或其他严重不良结果
；将按有关执规律则制度应作为第一责任人（总卖力）的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责，授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良结果
；其他失职、渎职和应当担负直接责任的行为。

（二）主管责任是指相关人员在其直接主管（分担）事情职责规模内，违反划定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良结果应当担负的责任。

（三）领导责任是指主要卖力人在其事情职责规模内，违反划定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良结果应当担负的责任。

五、责任追究处理

（一）凭据资产损失水平、问题性质等，对相关责任人接纳组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方法处理。

1.组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离事情岗位、降职、改任非领导职务、责令告退、免职等。

2.扣减薪酬？奂鹾妥匪骷ㄐ晷交蛉纹诩だ杖，终止或收回中恒久激励收益，取消加入中恒久激励资格等。

3.禁入限制。五年内直至终身不得担当国有企业董事、监事、高级治理人员。

4.纪律处分。由相应的纪检监察机关依法依规查处。

5.移送司法机关处理。依据国家有关执法划定，移送司法机关依法查处。

以上处理方法可以单独使用，也可以合并使用。

（二）国有企业爆发资产损失，经过查证核实和责任认定后，除依据有关划定移送司法机关处理外，应当按以下方法处理：

1.爆发较大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离事情岗位、降职等处理，同时凭据以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年50%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中恒久激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中恒久激励收益、五年内不得加入企业新的中恒久激励。

对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离事情岗位等处理，同时凭据以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年30%—70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中恒久激励权益、三年内不得加入企业新的中恒久激励。

2.爆发重大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领导职务、责令告退、免职和禁入限制等处理，同时凭据以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中恒久激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中恒久激励收益、不得加入企业新的中恒久激励。

对领导责任人给予调离事情岗位、降职、改任非领导职务、责令告退、免职和禁入限制等处理，同时凭据以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度70%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中恒久激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中恒久激励收益、五年内不得加入企业新的中恒久激励。

3.责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的，按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和盘算，参照上述标准追索扣回其薪酬。

4.对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索，凭据党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行，但不对并使用。

（三）对资产损失频繁爆发、金额巨大、结果严重、影响卑劣的，未实时接纳步伐或步伐不力导致资产损失扩大的，以及瞒报、谎报资产损失的，应当从重处理。对实时接纳步伐减少、挽回损失并消除不良影响的，可以适当从轻处理。

（四）国有企业违规经营投资责任追究处理的具体标准，由各级履行出资人职责的机构凭据资产损失水平、应当担卖力任等情况，依照本意见制定。

六、责任追究事情的组织实施

（一）开展国有企业违规经营投资责任追究事情，应当遵循以下程序：

1.受理。资产损失一经发明，应当立即按统领划定及相关程序报告。受理部分应当对掌握的资产损失线索进行开端核实，属于责任追究规模的，应当实时启动责任追究事情。

2.视察。受理部分应当凭据职责权限实时组织开展视察，核查资产损失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改步伐等，须要时可经批准组成联合视察组进行核查，并出具资产损失情况视察报告。

3.处理。凭据视察事实，依照统领划定移送有关部分，凭据治理权限和相关程序对相关责任人追究责任。相关责任人对处理决定有异议的，有权提出申诉，但申诉期间不绝止原处理决定的执行。责任追究视察情况及处理结果在一定规模内果真。

4.整改。爆发资产损失的国有企业应当认真总结吸取教训，落拭魅整改步伐，梗塞治理漏洞，建立健全防备损失的长效机制。

（二）责任追究事情原则上凭据干部治理权限组织开展，一般资产损失由本企业依据相关划定自行开展责任追究事情，上级企业或履行出资人职责的机构认为有须要的，可直接组织开展
；抵达较大或重大资产损失标准的，应当由上级企业或履行出资人职责的机构开展责任追究事情
；多次爆发重大资产损失或造成其他严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存生长的，应当由履行出资人职责的机构开展责任追究事情。

（三）对违反划定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失的董事，除依法担负赔偿责任外，应当依照公司法、公司章程及本意见划定对其进行处理。对重大资产损失负有直接责任的董事，应实时调解或解聘。

（四）经营投资责任视察期间，对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中恒久激励收益等均应暂停支付或兑现
；对有可能影响视察事情顺利开展的相关责任人，可视情接纳停职、调离事情岗位、免职等步伐。

（五）对爆发宁静生产、情况污染责任事故和重大不稳定事件的，凭据国家有关划定另行处理。

七、事情要求

（一）各级履行出资人职责的机构要明确所出资企业卖力人在经营投资运动中须履行的职责，引导其树立责任意识和危害意识，依法经营，廉洁从业，坚持职业操守，履职尽责，规范经营投资决策，维护国有资产宁静。国有企业要依据公司规则定完善公司章程，建立健全重大决策评估、决策事项履职纪录、决策过错认定等配套制度，细化种种经营投资责任清单，明确岗位职责和履职程序，不绝提高经营投资责任治理的规范化、科学化水平。履行出资人职责的机构和国有企业应在有关外聘董事、职业经理人聘任条约中，明确违规经营投资责任追究的原则要求。

（二）各级履行出资人职责的机构和国有企业要凭据本意见要求，建立健全违规经营投资责任追究制度，细化经营投资责任追究的原则、规模、依据、启动机制、程序、方法、标准和职责，包管违规经营投资责任追究事情有章可循、规范有序。国有企业违规经营投资责任追究制度应当报履行出资人职责的机构备案。

（三）国有企业要充分发挥党组织、审计、财务、执法、人力资源、巡视、纪检监察等部分的监督作用，形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究事情机制，重要情况和问题实时向履行出资人职责的机构报告。履行出资人职责的机构要增强与外派监事会、巡视组、审计机关、纪检监察机关、司法机关的协同配合，配合做好国有企业违规经营投资责任追究事情。对国有企业违规经营投资等重大违法违纪违规问题应当发明而未发明或搪塞不追、隐匿不报、查处不力的，严格追究企业和履行出资人职责的机构有关人员的失职渎职责任。

（四）各级履行出资人职责的机构和国有企业要做好国有企业违规经营投资责任追究相关制度的宣传解释事情，凝聚社会共识，为深入开展责任追究事情营造良好气氛
；要结合对具体案例的视察处理，在适当规模进行总结和通报，探索向社会果真视察处理情况，接受社会监督，充分发挥警示教育作用。

本意见适用于国有及国有控股企业违规经营投资责任追究事情。金融、文化等国有企业违规经营投资责任追究事情，中央另有划定的依其划定执行。

           国务院办公厅  

2016年8月2日